Model Kepatuhan Membayar Pajak

Model proses manajemen risiko standar menggambarkan pendekatan terstruktur untuk mengidentifikasi risiko, menetapkan prioritas, mengembangkan tanggapan dan mengevaluasi dampak dari tindakan yang diambil. Ini menyediakan kerangka kerja yang sesuai untuk pengembangan program kepatuhan berbasis risiko yang efektif. Model ini juga menunjukkan sifat siklus proses perencanaan kepatuhan dan bahwa itu adalah sistem pembelajaran.

Program kepatuhan adalah rencana bisnis tingkat tinggi dan seperti semua proses perencanaan harus dimulai dengan evaluasi keefektifan rencana sebelumnya. Jika ini adalah usaha pertama untuk mengembangkan program kepatuhan terpadu, evaluasi harus berfokus pada efektivitas strategi berbasis fungsi terpisah yang diadopsi dalam siklus perencanaan sebelumnya. "Efektivitas" adalah sejauh mana hasil aktual dicapai sejajar dengan hasil yang diinginkan yang diartikulasikan dalam rencana. Kesenjangan harus dianalisis untuk menguji apakah kekurangan tersebut disebabkan oleh strategi yang tidak tepat atau penyampaian aktivitas yang buruk, dan pembelajaran dari ini harus diterapkan pada proses perencanaan di masa depan. Faktor eksternal yang mempengaruhi pencapaian hasil juga harus dipertimbangkan agar efektivitas penyampaian rencana organisasi dapat dibedakan dari pengaruh lain.

Abalisis risiko dilakukan  untuk mengidentifikasi sikap yang mendasari perilaku yang tidak patuh dan untuk menentukan tanggapan yang sesuai dari lembaga terkait. Pendekatan yang sekarang digunakan oleh banyak administrasi negara melibatkan penggunaan model kepatuhan.  Model ini memberikan cara terstruktur untuk lebih memahami apa yang memotivasi orang untuk mematuhi, atau tidak mematuhi. Ini menandai  bahwa pembayar pajak bukanlah kelompok yang homogen, dan keadaan mereka dapat berubah dari waktu ke waktu. Yang penting, ini memberi kontribusi kepada lembaga pendapatan negara dengan wawasan tentang faktor-faktor yang mempengaruhi perilaku kepatuhan yang berbeda, dan membantu mereka menentukan apa tindakan yang akan dilakukan.

Model Kepatuhan digambarkan dalam dua bagian:

•             Sisi kiri model mengetahui bahwa berbagai faktor mempengaruhi perilaku wajib pajak. Ini mencakup faktor bisnis, industri, sosiologis, ekonomi dan psikologis, yang semuanya mempengaruhi apakah seseorang memilih untuk memenuhi kewajibannya

•             Sisi kanan model mencerminkan sikap wajib pajak yang berbeda terhadap kepatuhan, dan strategi kepatuhan yang sesuai yang merespons setiap perilaku tertentu. Model ini menganjurkan pemahaman motivasi, keadaan dan karakteristik yang lebih dalam sehingga penegakan dan tindakan lainnya dapat disesuaikan untuk mempromosikan kepatuhan yang lebih baik.

Dengan tanggapan dan intervensi yang tepat, lembaga pendapatan Negara  dapat mempengaruhi perilaku wajib pajak secara positif. Tujuan utamanya adalah untuk mempengaruhi sebanyak mungkin pembayar pajak untuk mengikuti alur piramida piramida ke dalam dan bersedia melakukan hal yang benar. Menganalisis perilaku kepatuhan dengan cara ini akan membantu badan pendapatan untuk mengatasi penyebab ketidakpatuhan yang sebenarnya dan bukan gejala. Misalnya, kurangnya pelaporan pendapatan bisnis mungkin adalah perilaku yang tidak patuh yang diamati, namun pendorong perilaku tersebut mungkin adalah kebutuhan pembayar pajak untuk meningkatkan arus kas dalam upaya untuk tetap bersaing dalam lingkungan bisnis di mana pesaing secara rutin melaporkan pendapatan atau kesepakatan di kas. Sebagai alternatif, user pembayar pajak yang mungkin berpikir  bahwa tarif pajak terlalu tinggi dan / atau tidak adil diterapkan pada keadaan pribadinya. Mengobati perilaku (gejala) hanya akan berdampak pada wajib pajak yang terkena dampak dan hanya untuk waktu yang terbatas. Memahami penyebab utama perilaku tersebut, dan mengembangkan strategi yang tepat untuk mengatasinya, jauh lebih mungkin untuk mencapai kepatuhan jangka panjang yang berkelanjutan. Penting untuk dicatat bahwa tujuannya tidak harus menghilangkan risiko yang teridentifikasi sepenuhnya, namun untuk menguranginya terhadap tingkat risiko yang dapat diterima. Sebagai contoh, akan selalu ada unsur-unsur ekonomi tunai dalam sistem pajak manapun karena biaya untuk menghilangkannya sepenuhnya sangat mahal dan akan memerlukan tindakan administratif yang tidak dapat diterima oleh masyarakat.

Oleh karena itu, tujuannya adalah untuk mengelola risiko yang teridentifikasi sampai pada tingkat yang dapat diterima oleh pemerintah dan masyarakat. Risiko peringkat yang lebih rendah harus dipantau secara reguler untuk mengidentifikasi perubahan potensial dalam situasi. Rangking risiko juga harus mendorong keputusan investasi di masa depan untuk badan pendapatan jika terjadi perubahan (naik atau turun) sumber daya yang tersedia untuk manajemen kepatuhan.

Share this post