MAKALAH KEPATUHAN PEMBAYAR PAJAK

Dalam konteks anggaran operasi yang terbatas, keputusan harus dibuat mengenai bagaimana menentukan peringkat kolam risiko dalam hal prioritas.

Oleh karena itu, risiko yang teridentifikasi harus dinilai dan diprioritaskan secara terstruktur untuk memastikan bahwa sumber daya langka agen pendapatan diterapkan dengan cara yang paling efektif untuk meningkatkan kepatuhan sukarela. Inti proses menilai dan memprioritaskan risiko adalah kebutuhan akan kerangka kerja yang baik dimana risiko kepatuhan dapat dinilai secara relatif dengan cara yang berulang. Penting untuk dicatat bahwa "konsekuensi" tidak boleh diukur dalam bentuk pendapatan saja. Dampaknya terhadap integritas sistem perpajakan secara keseluruhan, dan pada tingkat kepercayaan masyarakat terhadap administrasi sistem perpajakan juga harus diperhatikan. Keputusan tentang tingkat investasi yang diperlukan untuk mengurangi setiap risiko harus dilakukan dalam konteks jumlah risiko serius yang diidentifikasi, perkiraan dampak relatifnya terhadap sistem pendapatan, dan anggaran operasional yang tersedia bagi badan pendapatan. Tujuannya adalah untuk mencapai keseimbangan yang wajar antara manajemen risiko di semua segmen pasar dengan semua risiko paling serius dalam pengelolaan aktif. Minimal, semua risiko yang dinilai "ekstrem" atau "tinggi" harus berada di bawah manajemen aktif. Untuk risiko yang kurang serius, briefing menonton dapat diterapkan untuk memastikan bahwa erosi kepatuhan lebih lanjut di area ini segera diidentifikasi dan dipertimbangkan kembali.

Risiko prioritas kemudian harus dianalisis untuk mengidentifikasi sikap yang mendasari perilaku yang tidak patuh dan untuk menentukan tanggapan yang sesuai dari lembaga terkait. Pendekatan yang sekarang digunakan oleh banyak administrasi negara melibatkan penggunaan model kepatuhan.  Model ini memberikan cara terstruktur untuk lebih memahami apa yang memotivasi orang untuk mematuhi, atau tidak mematuhi. Ini menandai  bahwa pembayar pajak bukanlah kelompok yang homogen, dan keadaan mereka dapat berubah dari waktu ke waktu. Yang penting, ini memberi kontribusi kepada lembaga pendapatan negara dengan wawasan tentang faktor-faktor yang mempengaruhi perilaku kepatuhan yang berbeda, dan membantu mereka menentukan apa tindakan yang akan dilakukan. Model Kepatuhan digambarkan dalam dua bagian:

• Sisi kiri model mengetahui bahwa berbagai faktor mempengaruhi perilaku wajib pajak. Ini mencakup faktor bisnis, industri, sosiologis, ekonomi dan psikologis, yang semuanya mempengaruhi apakah seseorang memilih untuk memenuhi kewajibannya
• Sisi kanan model mencerminkan sikap wajib pajak yang berbeda terhadap kepatuhan, dan strategi kepatuhan yang sesuai yang merespons setiap perilaku tertentu. Model ini menganjurkan pemahaman motivasi, keadaan dan karakteristik yang lebih dalam sehingga penegakan dan tindakan lainnya dapat disesuaikan untuk mempromosikan kepatuhan yang lebih baik. 

Dengan tanggapan dan intervensi yang tepat, lembaga pendapatan Negara  dapat mempengaruhi perilaku wajib pajak secara positif. Tujuan utamanya adalah untuk mempengaruhi sebanyak mungkin pembayar pajak untuk mengikuti alur piramida piramida ke dalam dan bersedia melakukan hal yang benar. Menganalisis perilaku kepatuhan dengan cara ini akan membantu badan pendapatan untuk mengatasi penyebab ketidakpatuhan yang sebenarnya dan bukan gejala. Misalnya, kurangnya pelaporan pendapatan bisnis mungkin adalah perilaku yang tidak patuh yang diamati, namun pendorong perilaku tersebut mungkin adalah kebutuhan pembayar pajak untuk meningkatkan arus kas dalam upaya untuk tetap bersaing dalam lingkungan bisnis di mana pesaing secara rutin melaporkan pendapatan atau kesepakatan di kas. Sebagai alternatif, user pembayar pajak yang mungkin berpikir  bahwa tarif pajak terlalu tinggi dan / atau tidak adil diterapkan pada keadaan pribadinya. Mengobati perilaku (gejala) hanya akan berdampak pada wajib pajak yang terkena dampak dan hanya untuk waktu yang terbatas. Memahami penyebab utama perilaku tersebut, dan mengembangkan strategi yang tepat untuk mengatasinya, jauh lebih mungkin untuk mencapai kepatuhan jangka panjang yang berkelanjutan. Penting untuk dicatat bahwa tujuannya tidak harus menghilangkan risiko yang teridentifikasi sepenuhnya, namun untuk menguranginya terhadap tingkat risiko yang dapat diterima. Sebagai contoh, akan selalu ada unsur-unsur ekonomi tunai dalam sistem pajak manapun karena biaya untuk menghilangkannya sepenuhnya sangat mahal dan akan memerlukan tindakan administratif yang tidak dapat diterima oleh masyarakat.

Oleh karena itu, tujuannya adalah untuk mengelola risiko yang teridentifikasi sampai pada tingkat yang dapat diterima oleh pemerintah dan masyarakat. Risiko peringkat yang lebih rendah harus dipantau secara reguler untuk mengidentifikasi perubahan potensial dalam situasi. Rangking risiko juga harus mendorong keputusan investasi di masa depan untuk badan pendapatan jika terjadi perubahan (naik atau turun) sumber daya yang tersedia untuk manajemen kepatuhan.

Share this post