Makalah Progam Kepatuhan Pembayar Pajak

Program kepatuhan semakin berkembang di seputar segmen wajib pajak. Pendekatan ini memungkinkan populasi wajib pajak dibagi menjadi kelompok yang lebih mudah dikelola berdasarkan karakteristik umum dan potensi risiko.

Pendekatan yang khas adalah dengan pertama-tama menyamarkan populasi wajib pajak ke dalam bisnis, individu, organisasi pemerintah dan organisasi nirlaba, dan kemudian memecah setiap kategori menjadi sub-segmen lebih bermakna berdasarkan, misalnya, lokasi, ukuran, usia, entitas jenis, atau sektor industri.

Proses identifikasi risiko ini akan menghasilkan kumpulan risiko yang teridentifikasi untuk setiap segmen wajib pajak atau sub segmen. Risiko yang teridentifikasi harus ditangkap dalam daftar risiko "formal" yang menggambarkan setiap risiko dan sifat ancaman yang ditimbulkannya pada sistem pendapatan (misalnya, dampak pada pendapatan, tujuan kebijakan pemerintah, kepercayaan masyarakat, atau reputasi lembaga pendapatan) .

Tanggapan lembaga pendapatan untuk mengurangi risiko prioritas harus dikembangkan dalam konteks sumber daya yang dialokasikan dan harus didokumentasikan untuk mencerminkan proses berpikir logis yang mencakup deskripsi hasil yang diinginkan dan bagaimana efektivitas akan dievaluasi. Strategi pengobatan harus dipertimbangkan secara holistik. Inisiatif untuk meningkatkan layanan, mengurangi biaya kepatuhan dan memverifikasi kepatuhan tidak boleh dikembangkan secara independen di dalam departemen fungsional;

Pendekatan sedikit demi sedikit dapat menyebabkan duplikasi usaha dan urutan aktivitas antar-hubungan yang buruk. Strategi pengobatan harus mengatasi penyebab ketidakpatuhan dengan cara yang rasional. Misalnya, audit bukanlah respons terbaik terhadap ketidakpatuhan yang disebabkan oleh ketidaktahuan hukum; pendidikan wajib pajak bukanlah jawaban terbaik untuk penghindaran yang disengaja; dan pengenaan denda yang kuat mungkin tidak sesuai bila kepatuhan sukarela terhadap kewajiban dipersulit oleh kebijakan dan prosedur administratif yang tidak memadai.

Risiko prioritas kemudian harus dianalisis untuk mengidentifikasi sikap yang mendasari perilaku yang tidak patuh dan untuk menentukan tanggapan yang sesuai dari lembaga terkait. Pendekatan yang sekarang digunakan oleh banyak administrasi negara melibatkan penggunaan model kepatuhan. 

Model ini memberikan cara terstruktur untuk lebih memahami apa yang memotivasi orang untuk mematuhi, atau tidak mematuhi. Ini menandai  bahwa pembayar pajak bukanlah kelompok yang homogen, dan keadaan mereka dapat berubah dari waktu ke waktu. Yang penting, ini memberi kontribusi kepada lembaga pendapatan negara dengan wawasan tentang faktor-faktor yang mempengaruhi perilaku kepatuhan yang berbeda, dan membantu mereka menentukan apa tindakan yang akan dilakukan. Model Kepatuhan digambarkan dalam dua bagian:

Sisi kiri model mengetahui bahwa berbagai faktor mempengaruhi perilaku wajib pajak. Ini mencakup faktor bisnis, industri, sosiologis, ekonomi dan psikologis, yang semuanya mempengaruhi apakah seseorang memilih untuk memenuhi kewajibannya

Sisi kanan model mencerminkan sikap wajib pajak yang berbeda terhadap kepatuhan, dan strategi kepatuhan yang sesuai yang merespons setiap perilaku tertentu. Model ini menganjurkan pemahaman motivasi, keadaan dan karakteristik yang lebih dalam sehingga penegakan dan tindakan lainnya dapat disesuaikan untuk mempromosikan kepatuhan yang lebih baik.

Dengan tanggapan dan intervensi yang tepat, lembaga pendapatan Negara  dapat mempengaruhi perilaku wajib pajak secara positif. Tujuan utamanya adalah untuk mempengaruhi sebanyak mungkin pembayar pajak untuk mengikuti alur piramida piramida ke dalam dan bersedia melakukan hal yang benar. Menganalisis perilaku kepatuhan dengan cara ini akan membantu badan pendapatan untuk mengatasi penyebab ketidakpatuhan yang sebenarnya dan bukan gejala. Misalnya, kurangnya pelaporan pendapatan bisnis mungkin adalah perilaku yang tidak patuh yang diamati, namun pendorong perilaku tersebut mungkin adalah kebutuhan pembayar pajak untuk meningkatkan arus kas dalam upaya untuk tetap bersaing dalam lingkungan bisnis di mana pesaing secara rutin melaporkan pendapatan atau kesepakatan di kas. Sebagai alternatif, user pembayar pajak yang mungkin berpikir  bahwa tarif pajak terlalu tinggi dan / atau tidak adil diterapkan pada keadaan pribadinya. Mengobati perilaku (gejala) hanya akan berdampak pada wajib pajak yang terkena dampak dan hanya untuk waktu yang terbatas. Memahami penyebab utama perilaku tersebut, dan mengembangkan strategi yang tepat untuk mengatasinya, jauh lebih mungkin untuk mencapai kepatuhan jangka panjang yang berkelanjutan. Penting untuk dicatat bahwa tujuannya tidak harus menghilangkan risiko yang teridentifikasi sepenuhnya, namun untuk menguranginya terhadap tingkat risiko yang dapat diterima. Sebagai contoh, akan selalu ada unsur-unsur ekonomi tunai dalam sistem pajak manapun karena biaya untuk menghilangkannya sepenuhnya sangat mahal dan akan memerlukan tindakan administratif yang tidak dapat diterima oleh masyarakat.

Oleh karena itu, tujuannya adalah untuk mengelola risiko yang teridentifikasi sampai pada tingkat yang dapat diterima oleh pemerintah dan masyarakat. Risiko peringkat yang lebih rendah harus dipantau secara reguler untuk mengidentifikasi perubahan potensial dalam situasi. Rangking risiko juga harus mendorong keputusan investasi di masa depan untuk badan pendapatan jika terjadi perubahan (naik atau turun) sumber daya yang tersedia untuk manajemen kepatuhan.

Share this post