Makalah Progam Kepatuhan Pembayar Pajak
Program
kepatuhan semakin berkembang di seputar segmen wajib pajak. Pendekatan ini
memungkinkan populasi wajib pajak dibagi menjadi kelompok yang lebih mudah
dikelola berdasarkan karakteristik umum dan potensi risiko.
Pendekatan yang
khas adalah dengan pertama-tama menyamarkan populasi wajib pajak ke dalam
bisnis, individu, organisasi pemerintah dan organisasi nirlaba, dan kemudian
memecah setiap kategori menjadi sub-segmen lebih bermakna berdasarkan,
misalnya, lokasi, ukuran, usia, entitas jenis, atau sektor industri.
Proses
identifikasi risiko ini akan menghasilkan kumpulan risiko yang teridentifikasi
untuk setiap segmen wajib pajak atau sub segmen. Risiko yang teridentifikasi
harus ditangkap dalam daftar risiko "formal" yang menggambarkan
setiap risiko dan sifat ancaman yang ditimbulkannya pada sistem pendapatan
(misalnya, dampak pada pendapatan, tujuan kebijakan pemerintah, kepercayaan
masyarakat, atau reputasi lembaga pendapatan) .
Tanggapan
lembaga pendapatan untuk mengurangi risiko prioritas harus dikembangkan dalam
konteks sumber daya yang dialokasikan dan harus didokumentasikan untuk mencerminkan
proses berpikir logis yang mencakup deskripsi hasil yang diinginkan dan
bagaimana efektivitas akan dievaluasi. Strategi pengobatan harus
dipertimbangkan secara holistik. Inisiatif untuk meningkatkan layanan,
mengurangi biaya kepatuhan dan memverifikasi kepatuhan tidak boleh dikembangkan
secara independen di dalam departemen fungsional;
Pendekatan
sedikit demi sedikit dapat menyebabkan duplikasi usaha dan urutan aktivitas
antar-hubungan yang buruk. Strategi pengobatan harus mengatasi penyebab
ketidakpatuhan dengan cara yang rasional. Misalnya, audit bukanlah respons
terbaik terhadap ketidakpatuhan yang disebabkan oleh ketidaktahuan hukum;
pendidikan wajib pajak bukanlah jawaban terbaik untuk penghindaran yang
disengaja; dan pengenaan denda yang kuat mungkin tidak sesuai bila kepatuhan
sukarela terhadap kewajiban dipersulit oleh kebijakan dan prosedur
administratif yang tidak memadai.
Risiko prioritas
kemudian harus dianalisis untuk mengidentifikasi sikap yang mendasari perilaku
yang tidak patuh dan untuk menentukan tanggapan yang sesuai dari lembaga
terkait. Pendekatan yang sekarang digunakan oleh banyak administrasi negara
melibatkan penggunaan model kepatuhan.
Model ini
memberikan cara terstruktur untuk lebih memahami apa yang memotivasi orang
untuk mematuhi, atau tidak mematuhi. Ini menandai bahwa pembayar pajak bukanlah kelompok yang
homogen, dan keadaan mereka dapat berubah dari waktu ke waktu. Yang penting,
ini memberi kontribusi kepada lembaga pendapatan negara dengan wawasan tentang
faktor-faktor yang mempengaruhi perilaku kepatuhan yang berbeda, dan membantu
mereka menentukan apa tindakan yang akan dilakukan. Model Kepatuhan digambarkan
dalam dua bagian:
Sisi kiri model
mengetahui bahwa berbagai faktor mempengaruhi perilaku wajib pajak. Ini
mencakup faktor bisnis, industri, sosiologis, ekonomi dan psikologis, yang
semuanya mempengaruhi apakah seseorang memilih untuk memenuhi kewajibannya
Sisi kanan model
mencerminkan sikap wajib pajak yang berbeda terhadap kepatuhan, dan strategi
kepatuhan yang sesuai yang merespons setiap perilaku tertentu. Model ini
menganjurkan pemahaman motivasi, keadaan dan karakteristik yang lebih dalam sehingga
penegakan dan tindakan lainnya dapat disesuaikan untuk mempromosikan kepatuhan
yang lebih baik.
Dengan tanggapan
dan intervensi yang tepat, lembaga pendapatan Negara dapat mempengaruhi perilaku wajib pajak
secara positif. Tujuan utamanya adalah untuk mempengaruhi sebanyak mungkin
pembayar pajak untuk mengikuti alur piramida piramida ke dalam dan bersedia
melakukan hal yang benar. Menganalisis perilaku kepatuhan dengan cara ini akan
membantu badan pendapatan untuk mengatasi penyebab ketidakpatuhan yang
sebenarnya dan bukan gejala. Misalnya, kurangnya pelaporan pendapatan bisnis
mungkin adalah perilaku yang tidak patuh yang diamati, namun pendorong perilaku
tersebut mungkin adalah kebutuhan pembayar pajak untuk meningkatkan arus kas
dalam upaya untuk tetap bersaing dalam lingkungan bisnis di mana pesaing secara
rutin melaporkan pendapatan atau kesepakatan di kas. Sebagai alternatif, user
pembayar pajak yang mungkin berpikir
bahwa tarif pajak terlalu tinggi dan / atau tidak adil diterapkan pada
keadaan pribadinya. Mengobati perilaku (gejala) hanya akan berdampak pada wajib
pajak yang terkena dampak dan hanya untuk waktu yang terbatas. Memahami
penyebab utama perilaku tersebut, dan mengembangkan strategi yang tepat untuk
mengatasinya, jauh lebih mungkin untuk mencapai kepatuhan jangka panjang yang
berkelanjutan. Penting untuk dicatat bahwa tujuannya tidak harus menghilangkan
risiko yang teridentifikasi sepenuhnya, namun untuk menguranginya terhadap
tingkat risiko yang dapat diterima. Sebagai contoh, akan selalu ada unsur-unsur
ekonomi tunai dalam sistem pajak manapun karena biaya untuk menghilangkannya
sepenuhnya sangat mahal dan akan memerlukan tindakan administratif yang tidak
dapat diterima oleh masyarakat.
Oleh karena itu,
tujuannya adalah untuk mengelola risiko yang teridentifikasi sampai pada
tingkat yang dapat diterima oleh pemerintah dan masyarakat. Risiko peringkat
yang lebih rendah harus dipantau secara reguler untuk mengidentifikasi
perubahan potensial dalam situasi. Rangking risiko juga harus mendorong
keputusan investasi di masa depan untuk badan pendapatan jika terjadi perubahan
(naik atau turun) sumber daya yang tersedia untuk manajemen kepatuhan.
0 Response to "Makalah Progam Kepatuhan Pembayar Pajak "
Post a Comment